Abattement : définition et exemples de déductions fiscales

L'abattement est un mécanisme fiscal qui permet de réduire le montant de ses revenus imposables. Il en existe une multitude en France.

Qu'est-ce qu'un abattement ? 

Un abattement est une réduction de la base d'imposition, c'est-à-dire un pourcentage forfaitaire soustrait aux revenus qui sont normalement comptabilisés dans le calcul de l'impôt. Grâce à ce dispositif légal, le contribuable n'est pas taxé sur l'ensemble de ses revenus imposables. La liste des abattements change avec l'adoption de chaque nouvelle loi de finances. Les textes en vigueur sont à retrouver sur le Bulletin officiel des finances publiques-impôts. Pour les pouvoirs publics, l’ensemble des abattements permettent de soutenir ou dynamiser l'attractivité économique du pays, inciter les investissements dans un secteur donné (l'immobilier neuf par exemple) ou dans un bien d'équipement spécifique (un matériel écologique par exemple). 

Exemples d'abattements 

Il existe des abattements en pourcentage : abattement de 40% sur les dividendes, abattement de 10 % pour frais professionnels... Ce dernier est appliqué automatiquement par l'administration fiscale. Il est calculé sur le montant des revenus imposables perçus par un contribuable au titre d'une année fiscale (traitements, salaires, pensions de retraite perçus). Il existe aussi des abattements forfaitaires : abattements pour les successions ou donations (abattement parent/enfant à 100 000 euros, abattement entre époux ou pacsés à 80 724 euros), abattement pour les frais des journalistes (7650 euros)...  

Différence entre abattement, réduction d'impôt et crédit d'impôt 

La réduction d'impôt ne concerne pas les revenus imposables mais le montant de le l'impôt lui-même. Elle est directement déduite de l'impôt. En revanche, elle ne peut pas donner lieu à un remboursement. Par exemple, si un ménage doit régler 1 000 euros d'impôt et bénéficie d'une réduction de 1 500 euros, il ne paiera pas d'impôt mais ne recevra pas non plus la différence de 500 euros.  Des réductions d'impôt peuvent avoir lieu par exemple suite à des parts prises dans une PME, des dons, les frais d'hébergement d'une personne dépendant, l'embauche d'un salarié à domicile... Le crédit d'impôt fonctionne comme la réduction d'impôt sauf qu'il peut déboucher sur un remboursement. Exemple de crédit d'impôt : frais de garde d'enfants, intérêts des prêts contractés par les étudiants, dépenses d'équipement de l'habitation principale en faveur de l'aide aux personnes...

Traduction d'abattement en anglais

Tax abatement
In France, employees have a 10 % tax abatement for professionnal costs.
En France, les salariés bénéficient d'un abattement de 10 % au titre des frais professionnels.

Voir aussi : Administration fiscale | Impôts directs

Dictionnaire comptable et fiscal

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