Charges sociales 2020 : taux, calcul et cotisations

Charges sociales 2020 : taux, calcul et cotisations Les cotisations, contributions et autres taxes sont payées par les employeurs et les salariés. Voici, en détail, comment se calculent les charges sociales en 2020.

Pour les employeurs, les charges sociales représentent un coût. Pour les salariés, elles rognent le salaire brut. Collectées par l'Urssaf, l'Arrco, l'Agirc ou encore les OPCA ces contributions pèsent lourd sur le bulletin de salaire des salariés du secteur privé, mais aussi des fonctionnaires. Mais les charges sociales constituent aussi un élément essentiel dans le financement de la Sécurité sociale, de la formation professionnelle ou encore des régimes de retraite complémentaire. Voici ce qu'il faut savoir sur les taux de cotisations sociales, des cotisations de la sécurité sociale, de retraite complémentaire ou encore de la formation professionnelle.

Rappelons qu'en 2018 s'est mise en place la hausse de la CSG dans le but de compenser la suppression progressive des cotisations chômage et maladie. Cette mesure de baisse des charges a pour effet d'augmenter les salaires. Ainsi, d'après les projections du gouvernement, un salarié au Smic devrait gagner près de 252 euros par an. La part salariale des cotisations chômage a été supprimée le 1er octobre 2018.

Les cotisations sociales

Versées à la Sécurité sociale ou aux différents organismes du régime privé (Assedic...), les cotisations sociales sont directement calculées sur les salaires et s'intègrent dans la partie "taxes sur les traitements et salaires". Cependant, les charges sociales se décomposent en deux catégories.

Les cotisations sociales employeurs (ou cotisations patronales) sont calculées en fonction du salaire brut mensuel. De leur côté, les salariés participent également au financement des prestations sociales en assumant des cotisations salariales qui sont décomptées du salaire brut.

En 2020, les taux de la cotisation vieillesse plafonnée sont portés à :

  • 6,90% pour la part salariale,
  • 8,55% pour la part patronale.

Les taux de la cotisation vieillesse déplafonnée atteignent :

  • 0,40 % pour la part salariale,
  • 1,90 % pour la part patronale.

En France, cinq cotisations sociales ont ainsi été mises en place pour couvrir différents risques : l'assurance maladie-maternité-invalidité-décès, l'assurance vieillesse, l'assurance veuvage et l'assurance accident du travail. Les entreprises peuvent par ailleurs bénéficier d'une réduction de charges sociales dite réduction Fillon sur les bas salaires. Le niveau de cette réduction dépend des effectifs de l'entreprise.

Le calcul des cotisations sociales

Pour le régime général, les cotisations sociales sont calculées selon un taux fixé par la réglementation et dépendent essentiellement de la rémunération versée par une société à ses salariés. Si de nombreux critères entrent en ligne de compte dans le mode de calcul de ces prélèvements, il existe un plafond défini par la Sécurité sociale.

Généralement, les charges sociales sont chiffrées en termes de pourcentage du salaire brut. Toutefois, certaines d'entre elles, comme les cotisations pour les mutuelles, peuvent faire l'objet d'un calcul au forfait. Les travailleurs non-salariés doivent également s'acquitter du versement de cotisations sociales (voir les cotisations des professions libérales). Le mode de calcul est différent de celui du régime général puisque l'assiette varie en fonction de l'imposition des bénéfices.

Découvrez, dans les tableaux ci-dessous, le niveau des charges sociales en vigueur. Vous y trouverez, pour chaque contribution, l'assiette qui sert de base de calcul, le taux applicable, la répartition entre part employeur et part salariale.

Cotisations de Sécurité sociale

Les taux de cotisations de droit commun au 1er janvier 2020e
Contribution  Assiette Taux part employeur Taux part salariale Total
CSG imposable 98,25% du salaire jusqu'à 4 PASS* et 100% au-delà   2,40% 2,40%
CSG non imposable 98,25% du salaire jusqu'à 4 PASS* et 100% au-delà   6,80% 6,80%
CRDS 98,25% du salaire jusqu'à 4 PASS et 100% au-delà   0,50% 0,50%
Contribution solidarité autonomie Salaire total 0,30%   0,30%
Assurance maladie, maternité, invalidité, décès** Salaire total 7% ou 13%   7% ou 13%
Assurance vieillesse plafonnée Jusqu'à 1 fois le PASS 8,55% 6,90% 15,45%
Assurance vieillesse déplafonnée Salaire total 1,90% 0,40% 2,30%
Allocations familiales Salaire total 3.45%   3,45%
Accident du travail Salaire total Variable   Variable
FNAL (entreprise > 50 salariés) Jusqu'à 1 fois le PASS 0,10%   0,10%
FNAL (entreprise > 50 salariés) Au-delà de 1 fois le PASS 0,50%   0,50%
Cotisation chômage Jusqu'à 4 PASS 4,05%   4,05%
Cotisation AGS Jusqu'à 4 PASS 0,15%   0,15%
Forfait social Salaire total 20%***    
*PASS : plafond annuel de la Sécurité sociale ; ** Pour les employeurs éligibles à la réduction générale, le taux de la cotisation patronale "d'assurances maladie-maternité-invalidité-décès" est fixé à 7 % au titre de leurs salariés dont la rémunération n'excède pas 2,5 fois le montant du Smic. Dans les autres cas, le taux reste fixé à 13 % ; *** Le taux de forfait social est fixé à 8 % notamment pour les contributions des employeurs destinées au financement des prestations complémentaires de prévoyance versées au bénéfice de leurs salariés, anciens salariés et de leurs ayants droit (entreprise de 11 salariés et plus) et pour les sommes affectées à la réserve spéciale de participation au sein des sociétés coopératives et participatives de 50 salariés et plus.

Les cotisations versées à la Sécurité sociale sont collectées par l'Urssaf. L'assiette est définie en fonction du montant du plafond de la sécurité sociale.  En parallèle, le taux de cotisations pour les allocations familiales, versées par l'employeur, a baissé, passant de 5,40% à 5,25% au 1er janvier 2014. Puis en 2015 et 2016, le taux s'est maintenu à 5,25%. Il n'a pas bougé en 2017.

Cotisations de retraite complémentaire

L'Agirc et l'Arrco sont des organismes paritaires chargés de collecter certaines cotisations sociales afin de financer les retraites complémentaires des salariés, qu'ils bénéficient du statut cadre ou non. Les caisses Agirc et Arrco ont fusionné le 1er janvier 2019.

Retraites complémentaires Agirc et Arrco
Contribution Assiette Taux part employeur Taux part salariale Total
Source : JDN
Agirc-Arrco tranche 1 Jusqu'à 1 PSS 4,72% 3,15% 7,87 %
Agirc-Arrco tranche 2 De 1 à 8 PSS 12,95% 8,64% 21,59%
Apec Jusqu'à 4 PSS 0,036% 0,024% 0,06%
CET Jusqu'à 8 PSS 0,22% 0,13% 0,35%

Les cotisations AGFF et GMP ont été supprimées le 1er janvier 2019 et ont été remplacées par la contribution d'équilibre générale (CEG) :

Contribution Assiette Taux part employeur Taux part salariale Total
CEG tranche 1 Jusqu'à 1 PSS 1,29% 0,86% 2,15 %
CEG tranche 2 De 1 à 8 PSS 1,08% 1,62% 2,70%

Formation professionnelle et apprentissage

La cotisation de formation professionnelle a été fusionnée avec la taxe d'apprentissage le 1er janvier  2019 pour former la contribution unique à la formation professionnelle et à l'apprentissage. Le taux de cette contribution est basée sur la masse salariale de l'année précédente et dépend des effectifs de l'entreprise :

  • moins de 11 salariés : 0,55%
  •  11 salariés et plus : 1% (1,3% pour les entreprises de travail temporaire).

Autres contributions

Les entreprises de plus de 250 salariés doivent aussi payer une contribution supplémentaire à l'apprentissage (CSA). Celles qui comptent au moins 3% d'alternants peuvent bénéficier d'une exonération en année N à condition que leur nombre de salariés en contrat d'apprentissage ou de professionnalisation soit en hausse de 10% par rapport à l'année N-1 (ou qu'elles relèvent d'une branche couverte par un accord prévoyant une hausse de 10% de leur effectif en contrat d'apprentissage ou de professionnalisation et que cette augmentation ait été atteinte par rapport à l'année N-1).

Autres contributions
Contribution Entreprise Assiette Taux (employeur)
Participation à l'effort de construction (Peec) 50 salariés et plus Masse salariale 0,45%
Versement transport plus de 11 salariés et plus Salaire total Variable

 Taxe sur les salaires

La taxe sur les salaires n'est pas à proprement parler une cotisation mais plutôt un impôt collecté par le fisc. Cependant, elle est elle aussi calculée à partir du salaire et son produit de cette taxe est affecté aux organismes de Sécurité sociale.