Taux marginal d'imposition : définition, barème et calcul

Taux marginal d'imposition : définition, barème et calcul Le taux marginal d'imposition est le taux imposé à la dernière tranche du revenu selon le barème officiel de l'impôt sur le revenu.

Qu'est-ce que le taux marginal d'imposition ?

L'impôt sur le revenu fonctionne avec un barème progressif qui se compose de plusieurs tranches d'imposition. Un taux d'imposition est imposé à chaque tranche. Le taux marginal d'imposition correspond au taux imposé à la dernière tranche du revenu. Chaque tranche du barème est composée d'une limite basse et d'une limite haute. Dans le cas où le revenu du contribuable serait compris entre ces tranches, la différence entre son revenu imposable et la limite basse est taxée au taux d'imposition de ladite tranche.

Barème : quelles sont les tranches d'imposition pour 2022 ?

Afin de connaître son taux marginal d'imposition, il est important de consulter le barème de l'impôt sur le revenu. Grâce au montant de ses revenus imposables, un contribuable va pouvoir rapidement trouver son taux marginal d'imposition et calculer le montant de son impôt brut.

Barème de l’impôt sur le revenu (2022) :
Tranche Revenus imposables Taux d'imposition (ou tranche marginale d'imposition)
1 Jusqu'à 10 225 € 0%
2 De 10 226 à 26 070 € 11%
3 De 26 071 à 74 545 € 30%
4 De 74 546 € à 160 336 € 41%
5 Au-delà de 160 337 € 45%

Le taux marginal correspond au taux d'imposition de la dernière tranche de revenu auquel le contribuable est imposable.

Comment calculer son taux d'imposition ?

La méthode de calcul pour connaître son taux d'imposition et simuler le montant de l'impôt sur le revenu va dépendre du montant total des revenus imposables et la composition familiale du foyer fiscal.

  • Célibataire : 1 part
  • Couple : 2 parts
  • Enfants à charge : 0,5 part

Comment calculer le taux d'imposition d'une personne seule ?

Dans le cas où une personne seule (1 part) déclarerait un revenu imposable de 21 000 euros, elle sera imposée jusqu'à la tranche n°2, dont le taux marginal d'imposition est de 11%. La première partie de son revenu (jusqu'à 10 225 euros) ne sera pas imposée et la différence entre 10 225 et 21 000 euros sera imposée à 11%, selon le barème.

  • Jusqu'à 10 225 € : 0% d'imposition
  • De 10 225 à 21 000 € : (21 000 - 10 225) = 10 775 € imposés à hauteur de 11% soit 10 775 x 0,11 = 1 185,25 €

L'impôt  brut de la personne seule s'élève à 1 185,25 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette personne seule est de 11%, puisque son quotient familial le situe dans cette tranche. Néanmoins, le montant total de son revenu imposable n'est pas imposé à 11%.

Comment calculer le taux d'imposition d'un couple ?

Un couple (2 parts) qui déclare un revenu imposable de 60 000 euros sera imposé jusqu'à la tranche n°3, avec un taux marginal d'imposition de 30%. À l'instar d'une personne seule, la première partie de son revenu (jusqu'à 10 225 €) ne sera pas imposée et le reste des revenus sera imposé en fonction du barème. Le quotient familial d'un couple est de 60 000/2 soit 30 000 € puisqu'un couple correspond à 2 parts.

  • Jusqu'à 10 225 € : 0% d'imposition
  • De 10 225 à 26 070 € : (26 070 - 10 225) = 15 845 € imposés à hauteur de 11% soit 15 845 x 0,11 = 1 742,95 €
  • De 26 070 à 30 000 € : (60 000 - 26 070) = 3 930 € imposés à hauteur de 30% soit 3 930 € × 0,30 = 1 179 €

L'impôt brut de chaque membre du couple est de 2 921,95 euros (1 742,95 + 1 179). Cet impôt doit ensuite être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal soit multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple. L'impôt du couple s'élève à 5 843,90 euros (2 921,95 x 2) et son taux marginal d'imposition (TMI) est de 30%.

Comment calculer le taux d'imposition d'une famille ?

Chaque enfant supplémentaire représente une demi-part (0,5) supplémentaire. Une famille composée des deux parents et 2 enfants à charge comptabilise ainsi 3 parts. Dans le cas où celle-ci déclarerait un revenu imposable de 85 000 euros, elle aura un quotient familial de 28 333 euros (85 000 / 3).

  • Jusqu'à 10 225 € : 0% d'imposition
  • De 10 225 à 26 070 € : (26 070 - 10 225) = 15 845 € imposés à hauteur de 11% soit 15 845 x 0,11 = 1 742,95 €
  • De 26 070 à 28 333,33 € : (28 333,33 - 26 070) = 2 333,33 imposés à hauteur de 30% soit 2 333,33 x 0,30 = 699,99 €

L'impôt brut de chaque membre du foyer fiscal est de 2 442,94 euros. Cet impôt doit ensuite être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal, soit multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple avec 2 enfants. L'impôt du foyer fiscal s'élève à 7 328,82 euros (2 442,94 x 3) et son taux marginal d'imposition (TMI) est de 30%.

Impôt sur le revenu